税务会计课程教学现状分析及实践

税务会计课程教学现状分析及实践

龚　艳　　贵州省电子商务职业技术学院

摘　要：税务会计作为一门边缘学科，研究的是企业的税务信息的计量以及报告等情况。企业对于复合型会计人才以及应用型税务人才的需求量逐渐扩大，要求税务会计教学方法进行相应的改进，为企业培养出更多的高级专业人才，同时还需要掌握相关的会计专业知识。笔者结合自身的教学经验，从分析中高职税务会计教学的特征入手，简述其教学现状，并提出相应的改革措施，加以实践。

关键词：教学现状　课程改革　税务会计现阶段，中国税务会计教学方面的研究并不到位。但是会计制度的改革也在不断进行中，国家以及企业对于税务会计人才的要求却在逐渐提升。所以改革中高职税务会计课程十分有必要。在教学中，指定完善的实践教学模式，提升教学效率，培养学生实践能力。这既是我国高等教育的要求，同时也是税务会计改革的必要内容，也唯有这样才能够培养出更多具备丰富的专业知识以及实践操作技能的人才。

一、中高职税务会计教学的特点

因为中国税法与会计准则之间的差距大，所以我国的税务会计与财务会计之间的差异极大，中高职税务会计教学有着自身的特点，如下：其一，税法内容的变化较大。我国实行税收制度改革后，消费税逐渐完善，个人所得税逐渐得到改善，农业税以及屠宰税逐渐被取消等。这些税收制度的完善及改革，意味着税收的频繁变动。因此在税务会计教学有着其特殊性。在实际的教学过程中，教师要明确我国企业的会计准则，同时还需要掌握税收法律知识。因为随着环境的不断变化以及经济的改革，我国的税法不断完善，并且随实际情况作出相应的调整。所以教师也应掌握最新税法内容，了解税务相关信息，并且将这些内容转化成课堂信息，传递给学生。其二，账务处理特点。现阶段，我国采用财税混合模式对财务内容加以处理，所缴纳的税金金额，需要根据税法的相关规定入账。然而在处理相同经济业务的过程中，需要根据会计准则，处理账务。所以，我国的税务会计教学材料中涉及到诸多财务处理内容。对于会计专业的学生而言，财务会计作为一门基础课程，而教材中涉及到了税收内容以及纳税内容，但是专业知识并不够完善，也不够系统，内容复杂，学生难以掌握。所以，笔者认为对税务会计教学中存在的问题，如教学内容以及教学方法等加以思考，明确改革措施，调动该专业学生的学习动力，以此提升教学效率。

二、中高职税务会计课程的教学现状

其一，中高职未能够注重实践教学。现阶段，我国的会计教育注重的是学生的财务理论知识，但是对于理论知识的应用并不完善。特别是会计本科教育，强调的是课堂知识的讲解，对于实践教学并不够注重。在实际的践行过程中，通常情况下，会计师利用会计凭证、财务报表以及账簿，整理数据，计算税款，最后申报缴纳。像这样在会计业务中渗透纳税业务，即能够培养学生的财务操作技能。但是在税务会计教学中，并没有将学生的实际操作能力的提升作为教学目标，纳税实务操作技能也并没有得到很好的训练，继而无法满足社会及企业对会计人才的实际需求。其二，中高职会计时间教学体系并不完善。制定健全的会计理论课程以及实验教学课程模式，是一项复杂的工作，要求系统而严谨的实验规划，但是目前的实验课程并不够严谨，也没有完整的体系作为后盾，更没有经过学者或专家的验证。我国大部分中高职的会计专业教师并没有按照社会实践以及调研活动开展教学，而只是根据自身对会计实务教学的具体理解，设置教学方案以及实践课程，使得会计教学的系统性不强，同时也缺乏了严谨性及综合性，不完善的教学体系，造成学生的创新技能无法得到培养。这和社会对会计专业学生的能力要求存在着较大的差距。因此，健全的实验教学模式，整合教学内容，探究实验教学体系，让学生在有限的课堂教学时间内掌握更多的会计知识和实务技能，以此提升学生的会计信息化能力，这显得更加重要。其三，税务会计实验的实践性及综合性较低。现阶段，大部分中高职在会计实验教学的过程中，更注重的是会计实践自身的内容，实验设计强调的是报账业务，和其他有关学科之间并未建立较多的联系，实验模式简单，教学项目单一，无法满足学生的多层次学习要求，同时也缺乏了综合性实践科目，也没有经营管理者　Manager' Journal436

组织全方位的教学项目。这不利于培养财务决策能力，学生的思维能力也无法得到培养。

三、中高职税务会计课程的教学实践

其一，全面提升学生解决税务会计问题的能力。注重税务会计案例的教学，帮助学生准确分析问题，并能够更好地解决这些会计问题。因为学生在日常教学中，并没有接触到实际的税务会计工作，也未能够正确认识到企业的会计业务流程，对于经营活动中的财务工作也不够了解。所以，笔者认为，在实际教学中，为全面提高教学质量，为学生今后的岗位实习或工作做好铺垫，在教授理论知识时，教师应借助案例组织教学，帮助学生更好地了解会计知识，掌握税务操作技能。其二，构建严谨的实践教学体系，继而提升学生的操作技能。税务会计课程作为一门应用性较强的课程，组织实践教学极为重要。但是我国中高职的会计专业实行的是集中模拟操作方案，尽管学生能够掌握业务流程，然而这种教学方案的层次不明，无法分阶段进行财务核算操作，所以教学效果并不明显。又因为财务实验的内容以及实验教学的层次不明，教学不规范，在实验流程中，财务工作的不同岗位并不能完全分开。所以造成了会计实践教学和会计工作无法很好的结合在一起。这对实践教学质量造成了严重的影响，模拟演练难以还原实际经济业务。所以，学校应加强实践教学，学生的税务操作能力得到了很好的锻炼，更能够将理论知识和实际工作更好地结合，解决实际问题。因此，笔者认为应构建实践教学模式，让学生更好地将理论知识运用在实际，规范教学，还能够提升学生的会计核算能力。其三，全面提高教师能力和教学素养。在实际的教学中，教师对于学生的学习起到了积极的引领作用。因此该专业的教师要求具备扎实的税务理论知识，还需要拥有丰富的会计工作经验，能够全面的了解我国的相关政策制度。但是该专业的教师多是从学校毕业后直接到校工作的“理论家”，这些教师只具备了相应的理论知识，并不具备实践经验，在实际的教学中，难以将学生对税务会计的感性认识提升至理性认识，学生学习兴趣不强。因此，笔者建议，教师到企业中锻炼自身的能力，提升实践教学能力，成长为复合型教师，以此帮助学生更好地掌握知识技能，并在今后的岗位中加以运用。

四、结语

现行的税务会计实验方案对于提高学生的基本技能起到至关重要的作用，也能够让学生正确理解会计工作，继而提升他们的财务核算能力。但是这种教学模式未能够充分考虑到学生的会计管理能力以及财务分析能力。因此在今后的教学中，该专业的教师应加强实践教学，将学生所掌握的理论知识和实际工作相接轨，帮助学生更好地适应今后的工作岗位，更好地为企业、为社会服务。

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作者简介：龚艳（1988—），女，贵州安顺人，管理学学士，中共党员，助理讲师。