税法自考题-34
(总分100, 做题时间90分钟) 一、单项选择题
(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。) 1.
根据税法规定的征税客体性质，属于财产税法的是______
SSS_SINGLE_SEL A 消费税法 B 营业税法 C 印花税法
D 契税法 2.
对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是______ SSS_SINGLE_SEL A 比例税率 B 全额累进税率 C 超额累进税率 D 超率累进税率 3.
增值税一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是______ SSS_SINGLE_SEL A 用上期的余额抵扣 B 结转下期继续抵扣 C 不得再抵扣
D 退还已纳税款 4.
某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年7月取得汽车修理收入20000元(不含税)，其应纳增值税的计算公式为______
SSS_SINGLE_SEL A 20000×6% B 20000×3% C 20000/(1+6%)×6%
D 20000/(1+3%)×3% 5.
根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是______
SSS_SINGLE_SEL A 关税完税价格 B 消费品价格 C 组成计税价格
D 同类商品价格 6.
根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是______ SSS_SINGLE_SEL A 用于职工福利 B 用于在建工程
C 用于连续生产应税消费品
D 用于馈赠 7.
根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是______
A 饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 B 百货商场受托代销货物
C 电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D 邮政部门发行报刊 8.
按照销售不动产税目征收营业税的事项是______
A 某工厂将厂房改造成库房后对外出租
B 某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员 C 张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其弟弟张四
D 某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼 9.
目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是______ SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SEL A 1年 B 2年 C 3年
D 5年 10.
我国现行营业税按20%税率征税的行业是______
SSS_SINGLE_SEL
A 邮电通讯业 B 交通运输业 C 金融保险业
D 歌厅、舞厅业 11.
一般认为，税收的固有特征是______
A 自愿性、无偿性、稳定性 B 固定性、强制性、无偿性 C 广泛性、及时性、灵活性
D 广泛性、自愿性、无偿性 12.
根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是______
SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SEL A 依法办理税务登记 B 依法办理税务申报 C 依法缴纳税款 D 依法书面申请减免税 13.
作为增值税征税范围的“货物”，是指经过加工取得增值的______
SSS_SINGLE_SEL A 有形动产 B 无形资产 C 固定资产
D 不动产 14.
增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税______ SSS_SINGLE_SEL A 5日 B 7日 C 10日
D 15日 15.
我国目前有多少个消费税税目______
SSS_SINGLE_SEL A 9个
B 10个 C 14个
D 12个 16.
纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为______
SSS_SINGLE_SEL A 生产时 B 销售时 C 不纳税
D 移送使用时 17.
消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的______ SSS_SINGLE_SEL A 单位和个体经营者 B 单位和个人 C 个体经营者和个人
D 个体经营者和其他个人 18.
某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为______
SSS_SINGLE_SEL A (60+24+20)×20% B (60+24+20)×5% C (60+24)×5%+20×20% D 60×5%+(24+20)×20% 19.
个人所得税税率不包括______ SSS_SINGLE_SEL A 60% B 40% C 30%
D 20% 20.
我国自哪一年启动新的个人所得税的自行申报模式，为个人所得税课税模式迈向综合所得税制开了一个好头______
SSS_SINGLE_SEL
A 2006年 B 2007年 C 2008年
D 2005年 21.
某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为______ SSS_SINGLE_SEL A 5000×20% B (5000-800)×20% C 5000×(1-20%)×20%
D 5000×(1-20%)×20%×(1-30%) 22.
企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是______ A 列为当年的费用支出
B 用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年
C 从本年度的应纳所得税额中扣除 D 从以后年度境外所得中扣除 23.
契税税率为______ SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SEL A 3% B 3%～5% C 5%
D 8% 24.
契税纳税人应当在纳税义务发生之日起多长时间日内向征收机关办理纳税申报______ SSS_SINGLE_SEL A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 25.
除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存______ SSS_SINGLE_SEL A 3年 B 5年 C 10年
D 50年 26.
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可有以下行为：①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；②向上一级税务机关申请复议；③向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为______ SSS_SINGLE_SEL A ①—②—③ B ②—③—① C ①—③—② D ③—②—① 27.
一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应交纳的税金是______ SSS_SINGLE_SEL A 消费税 B 增值税
C 消费税和增值税
D 不用交税 28.
由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的，海关可以在______年内追征。 SSS_SINGLE_SEL A 1 B 2 C 3
D 10 29.
王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税______
SSS_SINGLE_SEL A 1160元 B 1180元
C 1200元
D 1500元 30.
参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由什么机关核发税务师资格证书______ SSS_SINGLE_SEL A 所在地财政机关 B 省级国家税务局 C 所在地人民政府 D 所在地司法机关 二、多项选择题
(在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。) 1.
我国目前具体行使税收征收权的机关有______
SSS_MULTI_SEL A 税务机关 B 财政机关 C 银行 D 海关
E 工商行政管理机关 2.
地方政府专门负责征收的税种有______
SSS_MULTI_SEL A 房产税 B 耕地占用税 C 消费税 D 契税
E 印花税 3.
下列哪些不属于增值税的征税对象______
A 体育彩票的发行收入 B 融资租赁业务
C 典当业死当物品销售业务 D 开采未加工的天然水 E 商品期货 4.
计征消费税的销售额包括______
SSS_MULTI_SEL
SSS_MULTI_SEL A 全部价款 B 优质费 C 返还利润 D 包装费
E 向购买方收取的增值税税款 5.
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有______ SSS_MULTI_SEL A 境内有无住所 B 境内居住时间 C 境内工作时间 D 取得收入的来源 E 取得收入的工作地 三、名词解释题 1.
纳税人权利 SSS_TEXT_QUSTI 2. 收入型增值税 SSS_TEXT_QUSTI 3. 土地增值税 SSS_TEXT_QUSTI 4. 营业税的扣缴义务人 SSS_TEXT_QUSTI 四、简答题 1.
简述我国进出口货物原产地认定标准。 SSS_TEXT_QUSTI 2.
简述税法的特征。 SSS_TEXT_QUSTI 3. 简述行为税的概念及特点。 SSS_TEXT_QUSTI 4. 请列举出不少于五个可以免征营业税的项目。 SSS_TEXT_QUSTI 五、论述题 1.
试述车船税的税收优惠政策。 SSS_TEXT_QUSTI 六、案例分析题 中国某公司2009年取得境内的应税所得额为5000万元。此外，该公司还在A国进行投资，当年取得应税所得额3000万元。 问题： SSS_TEXT_QUSTI 1. 若A国的企业所得税税率为20%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?
SSS_TEXT_QUSTI 2.
若A国的企业所得税税率为40%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?
3. 演员王某8月份领取工资收入4300元，某次演出取得收入40000元；另取得借给某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。
问题：根据《个人所得税法》及《税收征收管理法》的有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。 SSS_TEXT_QUSTI
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