无形资产交付验收流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 资产管理部 如果无形资产组织验收工作不规范，可能导致验收结果不准确，进而导致使用风1 险加大，并可能带来损失 组织填制“无形资产移交使用验收单” 2 如果未办理相关证明文件和手续，可能导致无形资产使用不合法 取得有效证明文件，办 理验收手续 3 4 D2 开具无形资 产有效证明文件，办理 相关手续 如果未对无形资产进行编号和建立管理卡，可能导致无形资产管理混乱，进而增加管理成本或因未进行资料的及时、规范的存档而导致资料丢失、遗漏等 结束 资料存档 财务部进行 相关账务处理 5 进行无形资产的编号、建立“无形资产管理卡” 使用部门使用无形资产 D3 组织验收 组织验收 提供无形资产提供采购合同研发文件数据 等文件资料 自主研发 无形资产项目 外购无形 资产项目 研发部门 开始 采购部 相关部门 外部单位 D1 段 阶2．无形资产交付验收流程控制表
无形资产交付验收流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．资产管理部组织无形资产研发部门、无形资产使用部门等部门针对自主研发的无形资D1 产项目进行验收，验收内容包括无形资产的价值、无形资产的有效期限、无形资产的使用风险等 2．资产管理部组织采购部、无形资产使用部门等部门针对外购的无形资产项目进行验收，验收内容包括无形资产的相关技术参数、无形资产的相关文件等 阶段 控制 D2 地使用权的有效证明文件；除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，企业应当根据合同、土地使用权证办理无形资产的验收手续；企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续 4．无形资产的供应商或无形资产产权和使用权交易的主管政府部门应根据国家和行业相关规定及时开具无形资产有效证明文件，办理无形资产的交易、转让等手续 5．资产管理部、无形资产研发部门、采购部以及无形资产使用部门根据本部门在无形资产验收中承担的角色，整理、保管由本部门管理的文件资料，并及时归档 应建 规范 相关规范 参照 规范 3．资产管理部应针对无形资产的类型和性质，及时向供应商或外部单位办理相关证明文件或使用手续。如果企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，需要取得土D3 无形资产交付使用验收制度 《企业内部控制应用指引》 《内部会计控制规范—基本规范（试行）》 《中华人民共和国商标法》 《中华人民共和国专利法》 《中华人民共和国著作权法》 《企业会计准则—基本准则》 《企业会计准则第6号—无形资产》 文件资料 “无形资产移交使用验收单” “无形资产管理卡” 责任部门 及责任人 资产管理部、无形资产研发部门（生产部、技术部等）、采购部、财务部、无形资产使用部门（销售部、公关部等） 资产管理部人员、无形资产研发部门人员、其他相关部门的人员
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