实践报告 (10)

1.1 企业实践目的

1.为了将自己所学知识运用在实践中，在实践中巩固自己的知识，调节理论与实践之间的关系，培养实际工作能力和分析能力，以达到学以致用的目的。 2.获得更多与自己专业相关的知识，扩宽知识面，增加社会阅历。

3.接触更多的人，在实践中锻炼胆量，提升自己的沟通能力和其他社交能力。 4.培养更好的职业道德，梳理好正确的职业道德观。 1.2 实践时间

2018年5月-2018年9月 1.3 实践地点

中化石油天津公司 2 实践内容与要求 2.1 实践社会背景

随着经济体制改革的不断深化，企业发展的资金集中管理控制机制越来越完善，建立起现代资金集中管理控制管理制度成为了企业管理的一项重要的任务，所以从企业发展角度来看，在企业处于转型期的时候加强企业的资金集中控制分析是非常有必要的，只有企业在一个比较完善的资金集中控制环境下发展才能够促进企业的健康，才能够让企业在不断地完善发展过程中提升自己的市场能力和生存价值，所以建立起一套科学的操作性强的企业资金集中管理分析机制能够有效地化解管理问题，能够让企业在快速的发展过程中不断地提升管理能力。经济全球化让企业需要面对的竞争也越来越激烈，在这种激烈竞争的条件下一个重要的指标能够保证企业对现在市场的变化有足够的应对能力，那就是资金集中管理，

通过加强对资金的集中管理的分析能够不断的促进对于企业管理的加强，也能够为促进企业的健康发展提供强大的支持，本文以TMS系统应用加强中化石油公司资金集中管理管理为例，通过对于资金集中管理的概念和存在的问题等进行分析，为促进企业实施资金集中管理提供对策，促进企业在发展的过程中制定出适合本企业发展的会计管理和管理策略。

本人实践的中化石油天津公司转型前为一家大宗贸易批发型企业，随着社会经济的发展、企业的实力不断提升，在石油行业利润转向终端等大背景下，伴随着集团泉州炼厂的开工运营和石油中心战略指导，中化石油天津公司从2015年起，逐步转型为涉及油库仓储、大单贸易、加油站终端管理的一体化企业。转型给企业带来最大的变化并不是文化的冲击和跨地域经营的挑战，而是在公司急速扩张的情况下，管理经营无法良好匹配企业规模的阵痛。这种阵痛表现在公司新增部门管理无绪、风险部门预警频发、人力部门培训滞后以及财务部门监控失调等。同年，在集团和石油中心的统一部署下，作为首批上线企业，天津公司成功上线了TMS批零一体化系统，并与油库的出入库系统、加油站的惠天系统、卡系统等辅助系统共同替代了原有的ERP内部管理系统，有效连接前中后各部门工作，也规避了执行和运营中的常规风险点，是企业加强全面内控以来，收效甚佳的一次尝试。 2.2 实践目的

通过分析中化石油天津公司在资金管理中存在的问题，可以指导并推广至石油行业的全链条管理中，甚至可以应用至其他行业的批零一体化企业。只有立足于企业当下的发展需要才能够提升资金集中管理措施的有效性，本文还结合风险评估的方式提升资金管理研究的价值，为稳妥的资金管理研究打下了基础。

2.3 实践内容

通过实践为社会上企业的发展和建设现代企业制度的过程中提供指导意见，尤其是类似于文中公司那样，转型后公司结构、经营特点都有较大变动，如何通过系统应用，有效改善资金管理制度，加强企业的管理者对于企业财务的控制，保障企业能够保质保量的发展，加强对于资金内部控制的局限性研究能够找到适合企业会计的应变措施，通过财务的集中管理的转变提升企业的管理职能，资金管理中有诸多问题导致企业的发展中出现很多问题，所以针对出现的问题要进行专门的研究，提出针对的解决措施，通过一个完备的解决措施促进企业“又好又快”的发展，让企业在管理内部的行为中能够灵活处理资金集中控制的问题，进而将资金集中管理的弊端控制在最小的范围。

企业实施资金管理分析是针对现代社会经济转型的过程现代企业财务管理制度的一项重要的指标，也是加强内部控制的一个重要的环节，随着市场经济的发展，企业的发展会遇到很多的情况，只有建立起完善的资金集中管理体系才能够为企业的健康发展做出最合理的数据分析，资金集中管理体系在对于企业的发展过程中进行数据分析之后会对于企业的未来发展进行政策研究，在符合时代经济发展的过程中为企业的发展壮大奠定好基础，为企业的所有者加强对于企业的资金控制进行支持，通过对于财务管理的分析作用，为企业的长期的发展做出最合理的政策研究，在促进管理者掌握企业的发展动向的基础上也为企业的管理进言献策。 3. 实践过程 3.1 企业现状

中化石油天津公司自成立以来，经营环境和市场经济竞争力增强，随着公司

经营向更深层次和集约化深入，公司在财务管理方面更加精细、规范化、制度化，使得公司在经营规模上得到扩大，资产增长明显，且集团的存量资金较大。除了在2012年出现亏损外，其他的年份基本都是处于盈利中，2014受整体经济环境影响，经营量及各品种经营量均有所降低，另下半年贸易类业务的停止，也加速降低了经营数量。经营品种仍然以汽柴油为主。2014年受环境及政策调整影响，整体贡毛较上年低。就单品种分析，除汽油贡毛略高于上年，其余品种油品均低于上年水平。柴油单吨亏损由于11、12两个月承销泉练资源中柴油居多造成。

在2014年的的资产负债表中存货有1.42亿，而企业货币资金不足4千万，虽然流动资产在亿元，但是库存商品不可能立即转化为现金，而且石油产品的价格随着世界石油价格进行波动，库存商品的价格存在波动，储备的资金不足以应对可能发生的风险，对风险的预警没有保持应有的警惕。

现在公司开户银行主要是在招行、工行、农行、财务公司账户，这些银行内存有3,717万元，而且开户银行过于分散，总公司无法完全掌握该公司的具体财务信息和资金数据，资金优化管理系统不能及时将资金第一时间全部划入总公司的开户银行内，可能出现资金闲置以及小金库现象。

在2012年公司出现资产亏损，由于公司在2011年公司增加收购了三和众诚2.2万立柴油储罐，但是在年终的时候迚口柴油亏损业务造成巨大损失，这是企业盲目进口产品产生的结果，没有经过仔细的预算以及制定相关的战略目标所导致的。在2013年预算税前利润为900万元，但是累积到12月预算执行却并不理想税前利润是-397.49万元，之所以出现这样的情况就是在2014年的11、12月对接泉州炼厂资源，亏损较大，导致利润回吐，累计全年亏损397万元，这说明公司在预算管理上和监督上存在疏漏，预算中没有将对接泉州炼厂资源，导致预

算执行出现亏损。

3.2 实践过程中发现企业存在的问题

（1）财务信息系统不完善，手工记账存在困难

中化石油集团公司每到月底结算都会很繁忙，存在业务单据入卷不及时的情况。目前天津公司记账方式，依然沿用EXCEL手工记账方法，经常出现变更、漏记等问题。基础单据归档延后，主要集中在配送环节客户签收联，为获得客户签字确认，直至车辆至油站返回后方可归档单据。（1）账务处理的及时性方面还存在欠缺，受制约与SAP系统，财务凭证不能做到随时入账，大多数时间集中在每月最后几个工作日进行账务处理，时间紧、压力重，且不利于保证数据的准确性。（2）正式对接泉州油后，原有的盘库对账方法已不能适应新形势，无法与总公司的财务对账方式对接，导致财务信息传递不及时、不完整、不清晰。（3）油站财务制度相对不完善、财务账本存在欠缺等情况。应急物资设备台账管理尚待规范。应急物资设备台账管理尚待规范。 （2）财务核算存在漏洞

企业零售体系中有关财务核算的相关内容有待进一步完善。天津公司目前已完成了由贸易公司向批零一体化公司的转型，对于零售业务的相关内控管理、财务核算、人员培训、信息系统等多方面内容，目前还仅停留在初级阶段，还不能满足天津公司零售体系建设的飞快发展。在核算的过程中，财务凭证的保管、开具等工作也有问题，导致企业财务核算过程中出现财务差错，例如上游客户欠税导致我司增值税进项票被确认为失控发票。业务交易申请获批、合同签订后，进行与客户间的资金往来，催收客户进项票，待收取进项票第一时间进行发票认证。 （3）预算管理不专业

公司在制定预算的时候不够专业，特别是在收购石油产品上，在2011年收购的石油导致2012年经营受到影响，足可见公司内部在战略目标上没有长远的发展目标，没有联合国际国外进行统筹预算的专业管理团队和专业素养，不管是公司资金还是库存商品上都没有专业的预算管理，即便是之后2013、2014年，预算不够精确，也没有与公司实际的情况和资金状况相联系。 （4）资金风险存在漏洞

财务风险控制有漏洞，使得公司在投资等业务上存在风险，并且风险预警体系做的不够全面，企业各个连接点都有出现财务风险的可能性。例如中化石油天津公司财务内部控制季度测试工作只是安排了一名员工进行工作，而这名工作人员还只是兼职，兼职的工作人员精力有限，不可能把繁多的工作细无巨细的完成。现在财务部门的工作人员不多，很多都是身兼数职，没有办法做到岗位的分离，为了应付公司的检查，他们会使用多个ID号切换工作，财务部门人员安排的不合理，这就使财务工作存在很大的漏洞，这样会导致财务信息的泄露和财务风险的到来。 4.实践总结及感悟 4.1 实践总结

对企业资金集中管理工作的现状和存在的问题进行了分析，并在此基础上逐步的推进，提出了资金集中管理的优化原则，以及优化举措，以此加强资金优化。结合企业已经建立的资金集中管理框架和系统，从中化石油资金集中管理相关的原则、理论、具体措施和风险预警体系的建立四个方面进行研究，在企业内部统一领导，集团整理利益至上；资金所有权、收益权、使用权不变；收支两条线；资金计划和预算控制相结合；高效安全原则等数个方面对企业提出具体的改善措

施。

伴随着国家政策的改变和市场经济的不断变化，中国国有企业的内部资金集中管理在未来一定会迎来新的问题，但是本文了解的资源比较有限，所以在一些问题上考虑并不是很全面，仍有很多需要改正和提高的地方。 4.2 实践感悟

回想这次实践活动,我学到了很多,从我接触的每个人身上学到了很多社会经验,自己的能力也得到了提高,而这些在学校里是学不到的。 在社会上要善于与别人沟通。如何与别人沟通好,这门技术是需要长期的练习。以前没有工作的机会,使我与别人对话时不会应变,会使谈话时有冷场,这是很尴尬的。人在社会中都会融入社会这个团体中,人与人之间合力去做事,使其做事的过程中更加融洽,事半功倍。别人给你的意见,你要听取,耐心,虚心地接受。在工作上还要有自信。自信不是麻木的自夸,而是对自己的能力做出肯定。社会经验缺乏,学历不足等种种原因会使自己缺乏自信。其实有谁一生下来句什么都会的,只要有自信,就能克服心理障碍,那一切就变得容易解决了。

在这次实践中我学到了许许多的东西,它教我要善于与人交流,经过一段时间的工作,让我认识了更多的人;它教我吃苦,教我要学会苦中作乐,时时刻刻都要有一种敢于吃苦的心态;他叫我要自信,一分自信一分成功,十分自信十分成功。总而言之,这次实践,使我终身受益!

时代在进步,社会在发展,而随之而来的竞争也非常严峻的摆在了我们的面前,现代社会所需要的已经不再是单纯的知识型人才。时代赋予人才新的定义:不仅能够驾驭新科技,具有创新意识,更要有将科技应用于实践的能力。 时代证明,历史证明,我们的自身状况证明:我们唯有面对社会,才能心平气和地作出一些选

择,才能确立自己学习和生活的目标。在这次社会实践以后,我们要找准自己的位置,找准自己的方向,勇往直前,决不轻言放弃!我们要珍惜每一次锻炼的机会,让人生无憾。 实践,就是把我们在学校所学的理论知识,运用到客观实际中去,使自己所学的理论知识有用武之地。只学不实践,那么所学的就等于零。理论应该与实践相结合。另一方面,实践可为以后找工作打基础。通过这段时间的实习,学到一些在学校里学不到的东西。因为环境的不同,接触的人与事不同,从中所学的东西自然就不一样了。要学会从实践中学习,从学习中实践。而且在中国的经济飞速发展,又加入了世贸,国内外经济日趋变化,每天都不断有新的东西涌现,在拥有了越来越多的机会的同时,也有了更多的挑战,前天才刚学到的知识可能在今天就已经被淘汰掉了,中国的经济越和外面接轨,对于人才的要求就会越来越高,我们不只要学好学校里所学到的知识,还要不断从生活中,实践中学其他知识,不断地从各方面武装自己,才能在竞争中突出自己,表现自己。 没有实践,就没有发言权，只有亲身经历过才会有那种超乎平常的感觉。其实学校要求我们参加社会实践,无非是想让我们提前接触社会,了解社会,这样才不会在真正走上社会的时候找不到生活的重心。感谢学校给我们这次把自己推向社会的机会,也感谢在实践中那些给予我无私帮助的人。我会在以后的学习中更加努力,朝着自己的目标不断奋进。