足应缴资本额的） 利息 住房公积金 非银行企业内营业机构间支付不得扣除 据实 罚款、罚金和被没收财物损失 不得扣除
税收滞纳金 赞助支出 各类基本社会保障性缴款 补充养老保险 补充医疗保险 与取得收入无关支出 不征税收入用于支出所形成费用 环境保护专项资金 财产保险 不得扣除 不得扣除 据实 5% 5% 不得扣除 不得扣除 据实 据实 规定范围内 工资总额 工资总额 按规提取，改变用途的不得扣除 国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外 经营租赁租入 融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧 合理 不超过最低折旧年限 林木类10年，畜类3年 一般无形资产 投资或受让的无形资产 自创商誉 与经营活动无关的无形资产 特殊工种职工的人身安全险 可以扣除 其他商业保险 不得扣除 按租赁期均匀扣除 租入固定资产的租赁费 分期扣除 劳动保护支出 企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费） 据实 不得扣除 企业内营业机构间支付的租金 不得扣除 企业内营业机构间支付的特许权使用费 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 所得税税款 未经核定准备金 固定资产折旧 生产性生物资产折旧 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 规定范围内可扣 规定范围内可扣 不低于10年分摊 法律或合同约定年限分摊 无形资产摊销 不可扣除 不可扣除 2
1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊 2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期长期待摊费用 限额内可扣 分摊 3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊 4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年 开办费 低值易耗品摊销 审计及公证费 研究开发费用 税金 咨询、诉讼费 差旅费 会议费 工作服饰费用 可以扣除 据实 据实 加计扣除 可以扣除 据实 据实 据实 据实 开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销 从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣 所得税和增值税不得扣除 会议纪要等证明真实的材料 属职工福利费范畴，福利费超标需调增 运输、装卸、包装费等费用 据实 印刷费 咨询费 诉讼费 邮电费 租赁费 水电费 取暖费/防暑降温费 公杂费 车船燃料费 交通补贴及员工交通费用 电子设备转运费 修理费 据实 据实 据实 据实 据实 据实 并入福利费算限额 据实 据实 08年以前并入工资，08年以2008年以前计入工资总额同时缴纳个税；2008年以后的后的并入福利费算限额 据实 据实 则作为职工福利费列支 3
安全防卫费 董事会费 绿化费 据实 据实 据实 5%（一般企业） 15%（财产保险企业） 按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 营业收入的0.5%～5% 贷款资产余额的1%；允许从事贷款业务，按规定范围提取 委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除 手续费和佣金支出 10%（人身保险企业） 不得扣除 投资者保护基金 0.5%～5% 1% 不得扣除 按比例扣除———关注类贷款2% 贷款损失准备金（金融企业） ———次级类贷款25% ———可疑类贷款50% ———损失类贷款100% 农业巨灾风险准备金（保险公司） 担保赔偿准备（中小企业信用担保机构） 未到期责任准备（中小企业信用担保机构） 交易所会员年费 交易席位费摊销 同业公会会费 信息披露费 公告费 其他 25% 1% 50% 据实 按10年分摊 据实 据实 据实 视情况而定 本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种 当年年末担保责任余额 当年担保费收入 票据 票据 涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款
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